Los gastos deducibles son aquellos costes necesarios e imprescindibles para el desempeño de una actividad profesional o empresarial. Estos gastos, cuando se cumplen ciertos requisitos, pueden restarse de la base imponible para pagar menos impuestos a la Administración Tributaria.
Requisitos para la Deducción de Gastos
- Necesidad para la Actividad Económica: El gasto debe ser esencial para el desarrollo de la actividad profesional o empresarial.
- Justificación Adecuada: Deben estar justificados por facturas que acrediten su existencia y relevancia. Los tickets no son suficientes para esta justificación.
- Contabilización Correcta: Los gastos deben estar debidamente registrados en los libros de cuentas.
- Temporalidad: El gasto debe haberse generado en el mismo período impositivo al que corresponde la deducción.
- Relación con Actividades Económicas: Deben originarse en elementos patrimoniales que sean propiedad del contribuyente y estén vinculados con actividades económicas.
- Necesarios para Generar Ingresos: Deben ser indispensables para la obtención de ingresos.
- Fe de Hechos: Los gastos deben ser fehacientes, es decir, demostrables y verificables.
- Principio de Causalidad: Deben tener una relación directa y causal con la actividad económica desarrollada.
Recomendaciones y Prácticas
- Documentación Rigurosa: Es importante documentar y detallar cada factura en el libro de gastos para justificar adecuadamente en caso de inspección.
- Solicitar Facturas: La práctica de pedir factura por cada gasto relacionado con la actividad es esencial. Esto se aplica incluso en gastos menores como restaurantes, gasolineras, taxis o supermercados, siempre que estén relacionados con el negocio.
- Evitar Abusos: No abuses inflando los gastos con conceptos no relacionados, ya que en una inspección estos no se podrán justificar adecuadamente y pueden generar problemas.
Limitaciones en la Deducción
Los tickets o facturas simplificadas generalmente no son deducibles, ya que no permiten identificar claramente al emisor del gasto. Por ello, es recomendable solicitar siempre facturas completas que cumplan con los requisitos de justificación.
