Todos conocemos el IVA, siglas que se refieren a “Impuesto sobre el Valor Añadido”. Es un impuesto indirecto que grava aquellas transacciones y consumo de bienes o servicios dentro del territorio doméstico español. Su peculiaridad: Su gravamen ocurre en el momento de la transacción del bien o del servicio, a diferencia de otro tipo de impuestos.
El objetivo de este post es que, tras leerlo, seas conocedor de todos los entresijos del IVA, su funcionamiento, sus características y en que te puede afectar como empresario, así como a los procesos y actividad económica de tu negocio.
Tipos impositivos
En la actualidad, existen 3 tipos de IVA, los cuales se aplican a productos y servicios de distinta naturaleza. Normalmente, aquellos que se consideren de “primera necesidad” o de bienes más básicos y necesarios para el día a día presentarán un gravamen de tipo inferior, con el objetivo de no encarecer en exceso el coste de dichos productos.
- Tipo General: del 21%. Es el gravamen que se aplica por defecto a productos y servicios. Afecta a productos como electrodomésticos, ropa, mobiliario, calzado…
- Tipo Reducido: del 10%. Porcentaje que se aplica a bienes y servicios como el transporte de viajeros o equipajes, la hostelería, el agua para humanos, riego o animales…
- Tipo Superreducido: del 4%. Se aplica en pocos casos, sobre todo en aquellos bienes o servicios considerados como los más básicos: pan, cereales, legumbres, huevos, leche, libros, medicamentos, diversos bienes o servicios relacionados con personas con necesidades especiales o movilidad reducida…
Exenciones
No obstante, no toda la venta de bienes o prestación de servicios dentro del territorio español debe ser gravada con el IVA. Existen una serie de actividades que están exentas de tributar por este concepto. Dichas actividades suelen estar vinculadas a la docencia o enseñanza, tanto de idiomas como educación o formación más específica.
Del mismo modo, no deben estar gravados por el IVA aquellos servicios vinculados con asistencia médica, seguros o prestados por compositores, escritores o traductores, entre otras excepciones.
¿Cómo afecta a mi empresa el IVA?
Una de las peculiaridades que tiene el IVA en lo que a empresas se refiere, es que va a generar una serie de obligaciones para nuestro negocio, derivados de su actividad empresarial. Por un lado, los profesionales y empresarios tendrán que aplicar dicho impuesto a todas las prestaciones de servicios o ventas de productos que realicen, actuando de este modo de retenedores del impuesto, que deberán depositar en las arcas públicas de forma trismestral con el modelo 303.
Por otro lado, dichos empresarios podrán y tendrán derecho a deducirse el importe del IVA de sus compras, adquisiciones o contrataciones de servicios para su negocio, cuyo importe podrá ser deducido en sus próximas liquidaciones.
Modelo 303
En resumen, los empresarios tienen el derecho de deducirse el importe del IVA de las compras que realicen para su empresa, así como la obligación de presentar de forma trimestral el modelo 303, la declaración trimestral del IVA. En esta declaración, se tendrá que presentar tanto el IVA soportado por la empresa (con sus compras), como el IVA repercutido (con sus ventas).
Al restar el soportado al repercutido, obtendremos el resultado de nuestro modelo 303, el cual nos indicará la cantidad que tendremos que devolver a Hacienda.
Por ejemplo, para un fontanero que compra material necesario para llevar a cabo su actividad económica, pagando en el proceso 2.000€ correspondientes a IVA, y luego realiza un total de 40 servicios, por los cuales cobra 20.000€ a sus clientes más sus 4.200€ de IVA correspondiente, dicho fontanero en su liquidación trimestral tendrá que presentar:
4.200€ de IVA repercutido – 2.000€ de IVA soportado = 2.200€ de pago a Hacienda.
Dichos 2.200€ tendrán que ser depositados en Hacienda y estar figurados en la declaración trimestral. Nuestro amigo fontanero ha actuado en este caso como recaudador.
Si tienes alguna duda o quieres profundizar más en el conocimiento de este impuesto y cómo puede afectar a tu empresa, no dudes en ponerte en contacto con nosotros. En CCPYME’S somos expertos en materia fiscal y podremos asesorarte de la mejor manera con todas las dudas o cuestiones que puedas tener en materia de IVA y presentación del modelo 303.
